Налоговый регистр по налогу на прибыль образец

Налогового учета, он может применить уже имеющиеся образцы. Аналитические регистры налогового учета - это сводные формы.

Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет). При этом аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы. К сожалению, до сих пор случается, что бухгалтер при расчете налоговой базы по налогу на прибыль использует распечатанные регистры бухучета с пометками и корректировками «на полях».

Соответственно, при внесении уточнений в декларацию по налогу на прибыль и при любом пересчете налоговой базы, в процессе работы, все приходится пересчитывать заново. В последствии не легко вспомнить, откуда взялись итоговые цифры. А ведь вспоминать придется, если ИФНС примет решение о проведении выездной налоговой проверки. Регистры налогового учета можно вести и хранить как в электронном виде так и на бумажных носителях. Формы регистров нужно закрепить в учетной политике организаций, в виде приложений к ней.

В связи с вышесказанным давайте рассмотрим вариант формирования налоговых регистров на основании (и с необходимыми дополнениями) регистров бухгалтерского учета с помощью таблиц программы Excel. Использование расчетных таблиц сократит вероятность ошибки, упростит работу и будет способствовать наглядности используемой информации. Для начала постараемся вести учет так, чтобы методы учета и списания расходов в бухгалтерском учете были максимально приближены к налоговому учету. Для этого желательно пользоваться одинаковым методом начисления амортизации для целей НУ и БУ, одинаковыми способами списания МПЗ.

При списании в БУ общехозяйственных расходов - использовать метод «директ-костинг», а не распределять их на себестоимость отдельных видов продукции. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения, отображались бы обособленно (еще удобней, когда их там нет вовсе, а все они учтены на счете 91 «Прочие доходы и расходы», но это не всегда возможно). Выделить расходы можно с помощью аналитического учета, введя разную аналитику для расходов, принимаемых для целей НУ и не принимаемых для целей НУ.

Например «рекламные расходы, принимаемые для целей НУ» и «рекламные расходы, НЕ ПРИНИМАЕМЫЕ для целей НУ». В случаях, когда такое разделение проблематично или невозможно (например, при использовании амортизационной премии для целей НУ), следует опираться на расчетные данные. То есть к регистрам НУ в части расчета амортизации надо будет приложить амортизационную ведомость для целей НУ, чтобы подтвердить сумму расходов на амортизацию для целей налогового учета. Период закрыт, все регламентные операции проведены, расходы определены, распределены и списаны.

Как создать регистр налогового учета

Можно переходить к формированию регистров. Предлагаем это делать в Excel. Формируем анализ счета расходов и к анализу счета - оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ). Сохраняем в формате Excel (можно данные по каждому счету сохранить в отдельном файле, а можно в одной книге, присвоив соответствующие названия ярлыкам листов). Мы получим данные для заполнения регистров для целей НУ. Соответственно, раскрыв каждую статью аналитики, мы получим карточку счета со всеми реквизитами первичных учетных документов.

Общепринятые правила ведения регистров налогов

Если какие то суммы расходов определяются расчетно, необходимо приложить расчеты, на основании которых эти суммы были получены. НК РФ, расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года. Итоговую сумму налогооблагаемой прибыли (налоговую базу) за период. Рекомендуем утвердить формы используемых расчетных таблиц в качестве приложений к учетной политике организаций по налоговому учету. Использование таких таблиц в качестве регистров налогового учета по налогу на прибыль, поможет бухгалтеру решить проблему аналитики НУ.

Аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк. Помогите пожалуйста, никак не пойму как найти налогооблагаемую прибыль? Сначала все так хорошо начинается.

Правила заполнения регистров налогового учета

Дается начало алгоритма формирования регистра. А затем внезапно - пример готового регистра. Только драгоценное время зря потратила. Сначала все так хорошо начинается. Дается начало алгоритма формирования регистра. А затем внезапно - пример готового регистра. Только драгоценное время зря потратила. " Формируем анализ счета расходов и к анализу счета - оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ).

Выгрузили в эксель, проанализировали и получили налоговый регистр. Если уж это слишком сложно, то время вряд ли сильно драгоценное. Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения " - а где же хронология - по датам? Мы не просим купить подписку и не достаем баннерами об окончании бесплатного периода. Мы просто заботимся о вас и делаем проект иногда на сплошном энтузиазме.

Поддержите нас, отправив немного рублей.

The requested URL /images/search was not found on this server. Регистры налогового учета — это документы, куда вносятся все исходные (первичные) данные, необходимые для исчисления налога. Какие требования надо соблюдать при создании регистров налогового учета и как с их помощью правильно сформировать налоговую базу, расскажем в нашей статье. Значимое место в деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей занимает налоговый учет. С целью организации этой работы и для группировки данных по платежам в бюджет создаются регистры налогового учета, куда сводится информация из первичных документов, необходимая для исчисления различных налогов.

Для создания регистров налогового учета налогоплательщик может воспользоваться собственными идеями, а может применять уже имеющиеся формы. Весь перечень форм следует обязательно отразить в учетной политике и утвердить путем издания соответствующего приказа. На это нацеливает норма, содержащаяся в абз. Субъектам предпринимательства предоставляется право выбора формы того или иного регистра налогового учета. Главное, чтобы из нее было видно, как и из каких первичных документов создается данный регистр.

Как создать регистр налогового учета

Более того, разрешено группировать сведения в таблице или излагать в текстовой форме. Но есть и строгое предписание обязательно указывать в регистрах налогового учета ряд реквизитов. Посмотрим, как выглядит список обязательных реквизитов в реестрах для налога на прибыль. Подпись лица, отвечающего за внесение данных в регистр. НК РФ определено, что внесение данных в регистры налогового учета производится последовательно по датам.

Почему так случилось

Каждый первичный документ должен находиться на своем месте в соответствии с этим правилом. Изъятие или лишние вставки не допускаются. Чтобы подтвердить достоверность данных, внесенных в регистры налогового учета, можно использовать в том числе бухгалтерскую первичку, если она удовлетворяет требованиям законодательства.

На этот счет есть письмо Минфина России от 17. В котором это положение обосновано отдельно. В налоговых регистрах иногда допускаются ошибки. Коррективы должны заверяться подписью ответственного лица с указанием даты внесения изменений. Разглашать данные, содержащиеся в регистрах, запрещено, поскольку эта информация относится к налоговой тайне. Согласно письму Минфина России от 12. Нарушителю грозит не только административная, но и налоговая ответственность.

Рассмотрим, какие регистры налогового учета по налогу на прибыль нужны для заполнения соответствующего отчета.

Это позволит понять общий принцип сведения данных. Разница между данными из этих регистров позволит вычислить прибыль. Однако на практике все не так просто, поскольку и доходы, и расходы могут как относится к производству и реализации по основной деятельности, так и быть внереализационными — в зависимости от деятельности и разновидностей операций. В таком случае вводятся дополнительные регистры налогового учета. Если у налогоплательщика нет желания формировать свои регистры налогового учета, он может применить уже имеющиеся образцы. Их можно найти еще в документах Министерства по налогам и сборам РФ от 19.

Которые посвящены системе налогового учета и рекомендованы для расчета налога на прибыль. Данные рекомендации актуальны и поныне, поэтому использование регистров из предлагаемого списка будет оправданным. Расходы, уменьшающие доходы от реализации». Получилось так, что в указанный период у компании не было доходов вне реализационного процесса, не было и соответствующих расходов, поэтому в следующей главе рассмотрим только налоговые регистры, оформляемые в рамках основной деятельности.

Реализация товаров, изготовленных на своем производстве, — 14 569 000 руб. Реализация товаров, ранее приобретенных у партнеров, — 10 450 000 руб. Реализация иного имущества — 430 000 руб. Включать в данный регистр надо всю реализацию, кроме той, которая указана в ст. НДС и акцизы в сумму реализации не включаются. Данные для внесения в этот регистр налогового учета берутся из бухучета, а именно со счета 90, на котором записываются продажи, и счета 91, где отражаются прочие доходы и расходы.

Чтобы налогоплательщику было легче ориентироваться, на нашем сайте размещены регистры налогового учета.